Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

Содержание
  1. Как списать расходы на иностранных работников работодателю
  2. Патентная система
  3. Помощь работодателя в получении патента иностранным работником и списание расходов на него
  4. Затраты
  5. Аренда жилья иностранного работника
  6. Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту — в 2020 году, какие документы нужны
  7. Что такое патент
  8. Сумма налога
  9. Как получить
  10. Общие понятия о налогообложении
  11. Налоги на доходы физлиц
  12. Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году
  13. Необходимые условия
  14. Какие нужны документы
  15. Какую сумму можно вернуть
  16. Как происходит
  17. Возмещение расходов на патент иностранному гражданину
  18. Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации
  19. Как минимизировать расходы на иностранных работников
  20. Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году
  21. Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры
  22. Может ли организация оплатить патент за иностранного работника
  23. Обязан ли работодатель возместить расходы за получение патента и пройденный для получения патента мед
  24. Патент для иностранцев
  25. Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента
  26. Возврат НДФЛ по патенту
  27. Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления
  28. Как получить патент на работу для иностранцев
  29. Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
  30. Что такое патент иностранцу, кому он нужен
  31. Какие налоги платит иностранный работник
  32. Ставка НДФЛ для иностранных граждан
  33. Документы
  34. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
  35. Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году
  36. На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
  37. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
  38. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва
  39. Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
  40. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Как списать расходы на иностранных работников работодателю

Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

В настоящее время не является особой редкостью наличие в штате российской компании иностранных работников (мигрантов).

Причин приема на работу таких сотрудников может множество. Для некоторых работодателей важна интеллектуальная составляющая у трудящегося, когда из числа российских граждан не были найдены подходящие работники.

Иные компании стремятся нанять на работу иностранцев, отталкиваясь от физических способностей.

В любом случае, очень важно знать, что труд представителей других стран регулируется иначе, чем граждан Российской Федерации.

Существуют определенные правила, нюансы и тонкости приема на работу иностранцев, а также продолжения их трудовой деятельности у российского работодателя.

Нередко руководящий состав предприятий задается таким вопросом, как списать расходы на иностранных сотрудников.

Перед тем, как получить ответ на него, стоит немного разобрать в отличиях трудоустройства россиян, и кто таковыми не являются.

Патентная система

Итак, для начала стоит сказать, что большинство иностранцев трудятся на территории Российской Федерации на основе патента. Это такой документ, который дает право мигранту абсолютно легально трудиться в пределах нашей страны. Чтобы его получить, необходимо знать определенные правила, этапы и способы.

Сейчас в Российской Федерации можно выделить условно такие категории иностранцев:

Прибывая на территорию нашего государства без оформления визы с целью осуществления трудовой деятельности, получение патента на работу является обязательным. При этом устроиться на работу иностранец может как у работодателя, являющегося юридическим лицом, так и у индивидуального предпринимателя, то есть у физического лица.

Однако с 2016 года введены некоторые ограничения, которые касаются территории действия трудового патента. Так, в нем указывается та местность, где иностранный гражданин имеет право законно работать.

Так, например, мигрант может трудиться либо на территории Москвы, либо в Московской области. Использовать оба варианта не представляется возможным на основании действующих в Российской Федерации законодательных норм.

Таким примером может служить трудоустройство только в Санкт-Петербурге или только в Ленинградской области.

В противном случае, при нарушении территориальной привязки патента, иностранный гражданин может быть подвергнут выдворению за пределы России или на него может быть наложен штраф в размере 7 000 рублей.

К тому же, может быть предусмотрен полный запрет на посещение российского государства от 3 лет до целого десятилетия.

Если у мигранта есть желание трудиться в разных местностях, то для каждой территории стоит оформлять отдельный патент.

В 2020 году патентная система не затрагивает тех безвизовых мигрантов, чьи страны входят в состав Таможенного союза. Другими словами, такие государства подписали особое соглашение об упрощении перехода границ между ними и присвоили гражданам более привилегированный статус по сравнению с иными мигрантами.

В патенте на работу с недавнего времени указывается специальность представителя иностранного государства. А срок его действия максимально составляет 12 месяцев.

Помощь работодателя в получении патента иностранным работником и списание расходов на него

Для большинства иностранных граждан получение такого документа, как патент на работу – это сложный процесс. Не зная российских законов, изучить их в кратчайший срок довольно непросто. Чтобы избежать долгих процедур оформления патента и исправления недочетов и ошибок, потенциальные иностранные работники надеяться на помощь российских предприятий или посредников.

Работодатели часто оказывают содействие мигрантам и берут на себя расходы, понесенные за услуги посредников в сфере миграции и легализации трудовой деятельности иностранных граждан на территории Российской Федерации. После успешных процедур и получения патентов компания начинает решать вопрос списания данных расходов. Этот вопрос довольно актуален и неоднозначен в своем понимании.

Так, некоторые разъяснения были даны Федеральной налоговой службой. Ее комментарии сводятся к тому, что списание – это не совсем верный ход с точки зрения законодательства РФ.

Так, фактически оплата услуг посредников при получении патента на легальное трудоустройство – это затраты в пользу конкретного физического лица и в его интересах.

Полагается, что учитывать эти суммы как прочие довольно рискованно, даже если есть грамотно оформленные договоры и акты об оказании таких посреднических услуг.

При разрешении вопроса о компенсации данных затрат предлагается такой план действий. Заключается он в том, чтобы привязать расходы с заработной платой иностранного работника.

Так, можно учесть их в качестве оплаты труда такого трудящегося.

При этом, обязательно стоит учесть, что взносы в фонты и удержание НДФЛ – это обязательные условия правильного ведения бухгалтерского учета любой российской компании и индивидуального предпринимателя.

Затраты

Привлечение иностранного работника российским работодателем непременно влечет за собой определенные расходы.

Так, предприятие на территории Российской Федерации в лице своих уполномоченных сотрудников должны учитывать затраты:

  • на получение специального разрешения, чтобы использовать у себя в компании труд иностранцев;
  • на оформление приглашения мигранту, на основании которого он может въехать на территорию РФ и вести трудовую деятельность на законных основаниях;
  • на оформление разрешения трудиться, если гражданин иностранного прибывает в «визовом» режиме.

Именно относительно «визовых» мигрантов наблюдается большая вовлеченность работодателя для привлечения такого работника. При этом стоит учитывать, что существуют квоты для «визовых» представителей на каждый год.

Существует ошибочное мнение о том, что иностранцы могут принести компании экономию, если будут трудиться у них. Это вовсе не так.

Стоит подчеркнуть, что законодатель бы такого точно не допустил, так как труд мигранта мог бы составить отличную конкуренцию российским гражданам.

В Российской Федерации не должно быть никакой дискриминации собственных граждан в отношении получения рабочих мест, так как это напрямую зависит от поддержания должного уровня жизни россиян.

Как уже понятно, экономия в финансовом плане для работодателей со штатом иностранцев отсутствует. В некотором роде, можно даже говорить и о затратах на них в большем размере.

Так, ставка налога на доходы физических лиц равна 13%. Однако стоит учесть, что иностранный гражданин, оформивший патент и работающий менее полугода на российском предприятии, его доход подлежит налогообложению в размере 30%. После 6 месяцев ставка равна 13%.

Удержание НДФЛ всегда производит работодатель. Но ситуация с патентом немного осложняет стандартную ситуацию.

Так, получается, что мигрант внес так называемый «аванс» по налогу на доход физических лиц в виде взноса за свой патент.

Поэтому бухгалтерии работодателя очень важно правильно рассчитать заработную плату иностранца, чтобы она была таковой, чтобы НДФЛ от нее равнялся стоимости патента.

Но это еще не все. Необходимо обратиться в налоговый орган за получением разрешения на налоговый вычет за патент. Практика показывает, что не в 100% случаев таковое разрешение можно получить.

Если поступит отрицательный результат по налоговому вычету, то налогообложение будет исчисляться в двойном размере:

  • за оплату патента на трудоустройство;
  • НДФЛ при получении дохода в вид заработной платы иностранца.

Имеют место и страховые взносы на работающих легально мигрантов.

Общая картина выглядит таким образом:

  • обязательно оформляется СНИЛС, так как на представителей иных государств, трудящихся в Российской Федерации, распространяются законодательные нормы относительно пенсионного страхования;
  • работник-мигрант самостоятельно оформляет себе медицинский полис. Исключение составляют только граждане Армении, Казахстана и Беларуси. Их медицинские полисы приравнены к российским;
  • осуществление взносов в Фонд социального страхования. Ставка равна 1,8% для иностранцев.

Так, предприятиям российской экономики должны в обязательном порядке соблюдать данные требования.

Аренда жилья иностранного работника

Российские компании нередко заключают договоры найма жилых помещений для своих сотрудников, в том числе и иностранных. В последующем приходится решать вопрос о том, как списывать данные расходы на своем предприятии. Так, для начала нужно понять, как учитывать данные расходы.

Вариантов может быть несколько:

  • расходы на аренду жилой площади включены в оклад работника;
  • компенсация работодателем прописана в трудовом договоре с мигрантом.

О том, каким способом будет осуществляться налогообложение в данном случае, нет единого подхода ни в налоговой, ни в судебной практике.

Предлагается применять:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на доход физических лиц.

В настоящее время оба варианта имеют право на существование. Однако необходимо правильно оформлять документы, чтобы при проведении налоговых проверок не были выявлены нарушения, не последовали судебные тяжбы и, как следствие, штрафные санкции для компаний.

Если расходы по договору найма жилья для иностранца включать в фонд оплаты труда работника, то их можно легко и просто вычитать из итоговой суммы. Но стоит помнить, что в данной сумме нужно учитывать и НДФЛ, и страховые взносы. При том, что налоговая база по налогу на прибыль также включается.

Второй вариант выглядит более привлекательным для работодателей. Он предполагает, что выплачивать налог на доход физических лиц нет необходимости, а равно и страховые взносы. Только есть один очень важный нюанс.

Для налоговых органов необходимо подробное документальное подтверждение.

В список должны входить договоры найма и прочая документация, из которой будет следовать наличие интереса работодателя предоставлять жилье иностранцу, а не в его личных целях.

Кроме того, в налоговую нужно предоставлять подтверждение внесения оплат.

Как видно, трудоустройство иностранных сотрудников – это процесс, отличающийся от приема на работу граждан Российской Федерации. В некоторой степени он усложнен.

Однако если один раз детально и вдумчиво разобраться во всех тонкостях данного миграционного вопроса, понять алгоритм действий и возможность списания расходов, то можно без осложнений и ошибок принимать на работу мигрантов из любых стран: с визовым режимом с Российской Федерацией или безвизовым для представителей отдельных стран.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://passportrus.ru/migracija/trudoustrojstvo/kak-spisat-rashody-na-inostrannyh-rabotnikov/

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту — в 2020 году, какие документы нужны

Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну. По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.

За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик?

Что такое патент

Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических.

В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев. Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу. Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

Сумма налога

При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.

Налогообложения зарубежных гостей условно разделяется на два типа.

Среди них можно выделить следующие:

  • налоговый резидент — лицо находиться на территории РФ свыше 183 дней в течение года;
  • нерезидент – лицо пребывает на территории страны менее 183 дней в год.

Непосредственно от налогового статуса гражданина будет зависеть ставка налога на рабочий патент.

Подробная информация представлена в таблице ниже:

Статус лицаНалоговая ставка
Нерезиденты страны30%
Высококвалифицированный иностранец15%
Иностранец-резидент15%
В случае долевого участия в российской компании15%

Как получить

Для получения патента на трудоустройство зарубежному гостю необходимо строго следовать пошаговой инструкцией, предусмотренной общепринятыми нормами РФ:

  • Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
  • Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
  • Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
  • Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.

Общие понятия о налогообложении

Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.

Более того, работодатель для проверки данных имеет возможность воспользоваться официальным сайтом по вопросам миграции МВД России. Ежемесячная сума платежа составляет 1200 рублей в месяц.

Обратите внимание. Сумма налога может варьироваться в зависимости от коэффициента индексации. Региональные налоговые органы предоставляют информацию об актуальном состоянии коэффициента.

Налоги на доходы физлиц

Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.

В том случае, если иностранный работник находиться на территории РФ более 183 дней, он вправе вносить налоговый платеж в том же размере, что и российские коллеги – 13%.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Безвизовые иностранцы, имеющие патент на работу, вправе получить зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Порядок оформления процедуры предусмотрен действующим Законодательством РФ, которого необходимо придерживаться иностранным гостям.

Необходимые условия

Иностранные гости вправе вернуть НДФЛ по патенту. Для осуществления процедуры необходимо выполнить главное условие – получить разрешение налоговой службы осуществить выплату.

Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.

В соответствии с установленными нормами РФ, возмещение налога осуществляется строго на основании решения налоговой службы.

Какие нужны документы

Для возмещения налога по патенту иностранному гостю необходимо обращаться в региональный налоговый орган.

Резиденту другой страны необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • заявление на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту;

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

  • квитанции, чеки или прочие документы, подтверждающие уплату налога;
  • справка 2НДФЛ и декларация 3НДФЛ;
  • уведомления от ФНС, позволяющие иностранцу получить возмещение НДФЛ.

В том случае, если компенсация налога происходит посредством работодателя, ему необходимо предоставить следующие документы:

  • ксерокопии чеков, подтверждающие уплату налогов иностранным лицом;

Какую сумму можно вернуть

В соответствии с общепринятыми нормами сумма возмещения НДФЛ для зарубежных граждан возможна на сумму выплаченных работодателем 13% от заработной платы. При этом общая сумма компенсации может составить не более 3 тысяч рублей.

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

Расчет выглядит следующим образом: к пример заработная плата сотрудника составляет 22 тысячи рублей то гражданин сможет вернуть себе 3 тысячи рублей. Если заработная плата менее 22 тысяч рублей, то иностранец вернет 13% с суммы удержанной работодателем.

Как происходит

Порядок возмещения налога предусмотрен действующим Законодательством России.

Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

  • при личном обращении работника;
  • посредством обращения работодателя.

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.

Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ.

Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы.

Обратите внимание. Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника.

После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу. Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления.

Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ.

Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту.

Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы. При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://101zakon.ru/migracija/patent-na-rabotu/vozmeshhenie-ndfl-inostrannomu-rabotniku-po-patentu/

Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

Организация в январе 2020 г. получила из своей ИФНС уведомлени е утв. Приказом ФНС от 17.03.2020 № ММВ-7-11/[email protected] о праве зачесть в 2020 г. сумму уплаченных иностранцем «авансов». И у бухгалтера возник вопрос: а на какую именно сумму можно уменьшить НДФЛ мигранта, учитывая, что период действия оплаченного патента частично приходится на 2020 г.?

Работники-мигранты «на — патенте»: разбираем отдельные НДФЛ-ситуации

Если расходы по договору найма жилья для иностранца включать в фонд оплаты труда работника, то их можно легко и просто вычитать из итоговой суммы. Но стоит помнить, что в данной сумме нужно учитывать и НДФЛ, и страховые взносы. При том, что налоговая база по налогу на прибыль также включается.

Как минимизировать расходы на иностранных работников

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2020 году

Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Обратите внимание =>  Субсидии Для Молодой Семьи В 2020 Году Госпрограмма

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту: специфика процедуры

Точку в этом споре ставит постановление Верховного суда Российской Федерации от 11 января 2020 № 8-АД15-12. В своём постановлении Верховный суд указывает, что срок действия патента продлевается за период, за который уплачен налог, и исчисляется со дня выдачи патента. День уплаты налога не является началом срока, на который продлевается патент.

При оплате фиксированного авансового платежа необходимо помнить, что этот платёж – является налогом, а в соответствии с частью 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счёт своих собственных средств, исполнить обязанность по уплате налога. Иными словами, ни работодатель иностранного работника, ни его знакомый, родственник и т.д.

не может оплатить налог за иностранного гражданина.

Может ли организация оплатить патент за иностранного работника

По общему правилу фиксированный авансовый платеж по НДФЛ иностранный гражданин производит самостоятельно по месту осуществления им деятельности до дня начала срока, на который выдается патент (п. 4 ст. 227.1 НК РФ).

До начала осуществления трудовой деятельности на основании патента фиксированные авансовые платежи уплачиваются иностранцем по месту его жительства (пребывания) в РФ. После трудоустройства иностранец должен уплачивать авансовые платежи по месту осуществления трудовой деятельности.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 16 марта 2020 г. № БС-3-11/1096.

Обязан ли работодатель возместить расходы за получение патента и пройденный для получения патента мед

  • Оформление патента на работу.
  • Авансовый платеж по НДФЛ. Продление патента.
  • Переоформление патента.
  • Ответственность работодателя и работника.
  • Новые правила исчисления НДФЛ.
  • Патент и разрешение на работу.

Учреждения – работодатели или заказчики работ (услуг) – имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся в России иностранных граждан не моложе 18 лет, прибывших в нашу страну в безвизовом порядке, при наличии у них патента.

При этом заключать трудовой или гражданско-правовой договор с иностранцем, оформившим патент, учреждение может только при отсутствии неуплаченных административных штрафов за незаконное привлечение к трудовой деятельности в РФ иностранных граждан.

Патент для иностранцев

Мы уже сказали, что сумма уплаченного НДФЛ налоговым агентом за работника иностранца может быть уменьшена на сумму уплаченных фиксированных платежей.

Однако, прежде, чем работодатель сможет это сделать, необходимо выполнить условие, а именно получить от налогового органа по месту своего нахождения уведомления о подтверждении права на такое уменьшение. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 17.03.

2020 N ММВ-7-11/[email protected] Для получения такого уведомления налоговому агенту следует подать заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 19.02.2020 N БС-4-11/2622.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезидентами РФ, работающими на основании патента

Согласно приведенной в письме ситуации сумма выплаченного дохода работнику составила 200 000 рублей, сумма удержанного налога на доходы физических лиц — 26 000 рублей, а сумма возвращенного излишне удержанного в предыдущих периодах налога на основании статьи 231 Кодекса — 1000 рублей. При этом в бюджет налоговым агентом перечислен налог на доходы физических лиц в сумме 25 000 рублей.

Возврат НДФЛ по патенту

Работодатель должен знать об этом. Его задача помочь иностранцу снизить уплачиваемый налог. Тем более законодательство прямо говорит о такой возможности. Это довольно просто, нужно лишь отразить данные в справке 2-НДФЛ, но с другими вычетами для иностранца все несколько сложнее.

Ндфл по патенту иностранцу и все особенности его начисления

По истечении срока пребывания безвизовый иностранный гражданин согласно пункта 2 статьи 5 Закона от 25 июля 2002 № 115-ФЗ обязан выехать из России, за исключением некоторых случаев. К таким относятся:

  • продление действия визы или срока временного пребывания,
  • выдача разрешения на временное проживание,
  • выдача вида на жительство,
  • принятие заявления и документов, необходимых для получения разрешения на временное проживание,
  • принятие заявления о выдаче уведомления о возможности приема в гражданство РФ иностранного гражданина, признанного носителем русского языка,
  • принятие заявления о выдаче вида на жительство и др.

Как получить патент на работу для иностранцев

Однако получить трудовой патент самостоятельно не так просто как может показаться на первый взгляд: большие очереди на прием документов, ошибки в заполнении форм и анкет, ограниченные сроки подачи заявлений на патент на работу и прочие проблемы вынуждают иностранных граждан обращаться к посредникам для оформления патента, оплачивая дополнительно стоимость их услуг.

Источник: https://aktobeyurist.ru/arbitrazhnyj-sud/vozmeshhenie-rashodov-na-patent-inostrannomu-grazhdaninu

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

  1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
  2. Его действие ограничивается определенной территорией.
  3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
  2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

  1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
  2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

  • беженцы;
  • граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

  • беженцы;
  • специалисты высокого класса;
  • иностранцы, имеющие патент;
  • резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  Переезд в Крым на ПМЖ

Статус иностранного гражданинаСтавка НДФЛ (%)
Доходы от трудовой деятельностиДругие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставкеПрибыли от участия в акционерном обществе
Особый статус/резидент РФ131313
Особый статус/не резидент РФ133015
Особый статус отсутствует/резидент РФ131313
Особый статус отсутствует/не резидент РФ303015

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

  1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
  2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
  3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  ​​Как проверить депортацию

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

  • данные работодателя;
  • личные данные;
  • просьба о возврате НДФЛ;
  • сумма уплаченных в счет патента взносов;
  • опись прилагаемых к заявлению квитанций;
  • подпись, дата.

Источник: https://zakonoved.su/vozvrat-ndfl-po-patentu-inostrannomu-rabotniku-dokumenty.html

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Возмещение расходов на патент иностранному гражданину

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб.

    , возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.

  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб.

    , поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб.

    , возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.

  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб.

    , поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Источник: https://migrantmedia.ru/vozvrat-ndfl-inostrancam-po-patentu-2016-vozmeshchenie-ndfl-po-patentu-inostrannogo-grazhdanina-rabotodatelem

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: