С какого года страховые взносы работников работодатель

Налоги за работников в ООО

С какого года страховые взносы работников работодатель

Налоги за работников в ООО: порядок начисления и выплат

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что платит ООО за работников
  • Какие налоги за работников платит ООО
  • Как уменьшить выплаты за работников в ООО

Развитие любой компании невозможно без расширения штата сотрудников. Наем персонала влечет за собой возникновение обязанностей по выплате за него налогов и обязательных платежей.

В сегодняшней статье мы рассмотрим, какой налог на работника ООО должно выплачивать и какие существуют способы снижения обязательных отчислений на примерах.

Итак, тема нашей сегодняшней статьи – налоги за работников в ООО.

Что платит за работников ООО

Затраты на сотрудников представляют собой значительную статью расходов организации.

Независимо от формы собственности, каждая фирма должна перечислять в бюджет страны налоговые платежи и отчислять взносы во внебюджетные фонды. Налоги компания удерживает с заработной платы сотрудников.

При этом налоговая база определяется, исходя из структуры доходов, а ставка по налогу зависит от статуса физического лица.

Любая организация, в том числе и ООО, должна перечислять во внебюджетные фонды обязательные платежи, величина которых достигает тридцати процентов от ФОТ. К ним относятся социальные отчисления, взносы в ПФР и платежи на медицинское страхование.

Таким образом, наличие сотрудников обходится ООО очень недешево.

Все обязательные платежи, выплачиваемые ООО за работников, делятся на две категории. К одной из них относится налог на доходы физических лиц, который представляет собой фискальный платеж. Процесс удержания данного платежа и его перечисление в бюджет регламентируется статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Ко второй категории относятся все страховые платежи, выплачиваемые ООО за работников. Работодатель перечисляет необходимые суммы взносов в специализированные фонды, а не напрямую в государственный бюджет. Процесс формирования платежей и их распределение по фондам регулируется различными нормативными актами РФ и Налоговым кодексом РФ.

Если НДФЛ работодатель удерживает из доходов сотрудника, то страховые платежи он вносит с доходов организации. Полный список плательщиков содержится в статье 419 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим виды страховых платежей более подробно:

Страховые платежи в Пенсионный фонд РоссииСтраховые медицинские платежиСоциальные платежи
Ставка составляет 22 процента, при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает одного миллиона ста пятидесяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы величина ставки снижается до 10 процентов.Величина ставки составляет 5,1%Величина страховых взносов определяется исходя из статуса сотрудника. Для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, размер ставки составляет 1,8 %. Для граждан России ставка составляет 2,9 % при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает восьмисот шестидесяти пяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы взносы за работника организация не уплачивает.
СоциальныйНа основании статьи 219 Налогового кодекса РФ, работодатель имеет право уменьшить величину НДФЛ.Для этого необходимо, чтобы сотрудник имел следующие расходы:- перечисления на благотворительность,- выплаты за образование,- оплата лечения, взносы на добровольное пенсионное страхование.Налог на доходы физических лиц не удерживается с доходов, потраченных на оценку квалификации. Максимальная величина вычетов за год ограничивается суммой, равной 120 000 рублей. При этом расходы на образование или дорогостоящее лечение в указанную сумму не входят. Их списание происходит по фактической стоимости.Фирма снижает величину платежей на основании заявления работника и документального обоснования понесенных расходов.
ИмущественныйСтатья 220 Налогового кодекса РФ позволяет применять льготы на покупку или строительство недвижимости. Величина максимального вычета составляет два миллиона рублей. Использовать вычет можно для погашения кредита на дом, участок или квартиру. К вычету принимают расходы на оплату самого займа и процентов по нему в пределах трех миллионов рублей. Право на использование льгот предоставляется работнику однократно.Организация применяет вычет только в том случае, когда работник предоставляет документальное подтверждение понесенных расходов. Для этого ему необходимо обратиться к сотрудникам ФНС и получить документ, оформленный в соответствии с правилами, установленными ФНС РФ приказом № ММВ-7-11/3@ от 14.01.15.
ПрофессиональныйДанная категория вычетов предусмотрена законодательством для работников, принятых по гражданско-правовому договору. Работодатель может снизить налоговую базу на величину расходов, связанных с выполнением требуемых работ. Величина расходов должна быть документально обоснована.В ситуациях, когда это сделать нельзя, работодатель использует базовый размер ставки. Величина ставки варьируется от двадцати до сорока процентов.Снижение платежа происходит на основании заявления работника, к которому прилагается пакет подтверждающих документов.

Помимо перечисленных ранее платежей, ООО вносит за работника платежи «на травматизм». Величина ставки определяется Федеральным законом от 22 декабря 2005 года. Размер ставки определяется категорией профессионального риска и варьируют в пределах от 0,2 до 8,5 %.

«Как внести изменения в устав ООО: сроки и порядок процедуры» Подробнее

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) x налоговая ставка

Налог на доходы физических лиц определяется нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода. Другими словами, при расчете используются суммы платежа, которые были учтены ранее. Налоговым периодом является календарный год.

Величина платежа определяется исходя их суммарного месячного дохода работника ООО. При этом из полученной суммы вычитаются расходы, не подлежащие обложению подоходным налогом. Их перечень содержится в статье 127 Налогового кодекса РФ.

Ставка платежа равняется тринадцати процентам для граждан РФ и тридцати процентам для иностранных граждан.

Начиная с 2015 года доходы по дивидендам облагаются налогом по ставке тринадцать процентов.

Исходя из положений действующего законодательства, работодатель может снизить налогооблагаемую базу на величину налоговых вычетов. Однако сделать он это может только в отношении доходов работника, которые облагаются по ставке тринадцать процентов.

ООО должно удерживать подоходный налог с зарплаты работника и ежемесячно перечислять его в ФНС. Вносить платеж ООО должно не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. Другими словами, после того как будет определен доход работника за месяц.

Трудовой кодекс РФ обязует работодателя производить выплату трудового вознаграждения два раза в месяц. В октябре 2016 года произошли изменения в сроках выплаты зарплаты. До указанного времени зарплата должна была быть выдана работнику в любой промежуток времени дважды в месяц. На сегодняшний день выплаты должны быть произведены работодателем до пятнадцатого числа следующего месяца.

Следует отметить, что НДФЛ удерживается только из окончательного расчета. Удерживать налог из аванса необходимости нет.

Изменился и порядок удержания налога с выплат по больничным листам и с отпускных. Теперь работодатель должен внести платеж до последнего числа того месяца, в котором они были перечислены работнику.

Если ООО прекращает трудовые отношения с работником, то НДФЛ удерживается и перечисляется в день окончательного расчета. Если работник трудился не полный месяц, то датой фактического получения дохода будет последний рабочий день сотрудника.

Доходы работника, оформленного по гражданско-правовому договору, не определяются как оплата труда. Все трудовые отношения гражданско-правового характера регулируются Гражданским кодексом РФ.

Датой фактического получения дохода считается дата выдачи трудового вознаграждения по договору ГПХ.

Следовательно, НДФЛ с авансов и окончательных расчетов необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

ООО уплачивает подоходный налог в ту ФНС, в которой оно зарегистрировано. Если компания имеет обособленные подразделения, то перечисления должны производиться и по местонахождению главного офиса, и по местонахождению конкретного подразделения. Налоги на работника ООО перечисляет на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Следует отметить, что ООО не имеет права перечислять НДФЛ за счет собственных средств.

Налоги 2019:

Как снизить выплаты за работников в ООО

На уплату взносов уходит тридцать процентов ФОТ ООО. При этом:

  • 22 процента перечисляется ПФР.
  • 5,1 процента перечисляется в ФОМС.
  • 2,9 процента перечисляется в ФСС.

Помимо этого, организация уплачивает взносы на травматизм. Их величина определяется сферой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим конкретный пример.

Допустим, работник получает заработную плату, равную двадцати тысячам рублей. Величина страховых взносов, которые перечисляет во внебюджетные фонды за него компания, составляет тридцать процентов.

20 000 * 30 % = 6 000 руб.

Платежи на травматизм не могут быть меньше 0,2 %.

20 000 * 0,2 % = 40 руб.

 20 000 + 6 000 + 40 = 26 040 руб.

Такова стоимость работника ООО в месяц.

Целью уплаты страховых платежей за работников является возможность получения ими бесплатных медицинских услуг и пенсионное обеспечение в будущем.

Законодательными актами РФ предусмотрены ситуации, в которых организация имеет право перечислять страховые взносы по пониженным ставкам.

Прежде всего, таким правом могут воспользоваться использующие упрощенную систему налогообложения предприятия, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • Изготовление бутилированных напитков, не содержащих алкоголь.
  • Изготовление продукции из текстиля.
  • Изготовление инструментов и оборудования, применяемых в медицинской сфере.
  • Строительство.
  • ТО и ремонтные работы машин.
  • Продажа лекарств в розницу.
  • Оказание почтовых у курьерских услуг.
  • Оказание туристических услуг.
  • Оказание услуг в спортивной сфере.
  • Оказание образовательных услуг.

Данный перечень не является исчерпывающим.

Что открыть – ИП или ООО:

Компании, занимающиеся перечисленными видами деятельности, выплачивают только взнос в ПФР в размере двадцати процентов.

При этом ООО не должно доказывать свое право на пониженные ставки страховых взносов.

Помимо ведения бизнеса в определенной сфере, организация должна соответствовать следующим критериям:

  • Процент доходов от льготного вида деятельности не должен быть менее семидесяти.
  • Величина дохода не должна превышать семидесяти девяти миллионов рублей.

Таким образом, если ООО занимается льготным видом деятельности, то оно имеет право начислять страховые взносы за сотрудников по пониженным ставкам только до того момента, пока его годовая доходность не превысит семидесяти девяти миллионов рублей.

В ситуациях, когда организация ведет бизнес по нескольким направлениям, дела обстоят иначе. Допустим, ООО ведет только одну льготную деятельность из нескольких. Тогда по ней величина дохода должна быть более семидесяти процентов в течение налогового периода.

Если данное условие не выполнено и доход окажется превышен, то ООО будет вынуждено рассчитывать величину страховых взносов по общим ставкам.

При этом доначисления производятся с того налогового периода (квартала), в котором суммарный доход от льготной деятельности стал меньше семидесяти процентов.

Другая ситуация: ООО оказывает рекламные и маркетинговые услуги и при этом пишет программы для соцсетей. Разработка программного обеспечения относится к льготному виду деятельности.

За шесть месяцев ООО получило доход, равный трем миллионам рублей. При этом два миллиона пятьсот тысяч рублей составил доход по льготной деятельности. Поскольку доходность по льготному направлению деятельности составила восемьдесят три процента от общей, организация вправе использовать пониженную ставку при расчете страховых платежей.

В следующем отчетном периоде оказалось, что ООО заработало пять миллионов рублей, из которых три миллиона – это доход от льготного вида деятельности. Таким образом, ООО вынуждено заплатить страховые взносы за работников по общим тарифам.

ООО обязано заполнять шестое приложение по расчету страховых взносов четыре раза в год. Такая необходимость сопряжена с правом организации использовать пониженные ставки.

При этом компания может быть подвергнута проверкам со стороны налоговых органов. Чаще всего они бывают камеральными. Сотрудники ФНС проверяют организации выборочно.

Получить расчет
экономии

Источник: https://kbdp.ru/news/nalogi-za-rabotnikov-v-ooo/

Страховые взносы за работников в 2020 году по пониженным ставкам

С какого года страховые взносы работников работодатель

Организации и предприниматели обязаны страховать физических лиц, которых они нанимают по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Для этого они перечисляют взносы четырёх типов: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм.

Ставка последнего вида отчислений устанавливается индивидуально и зависит от того, насколько опасным или вредным для работников является основной вид деятельности страхователя. Остальные взносы платятся по единым утверждённым тарифам.

В связи с пандемией коронавируса субъектам МСП из пострадавших отраслей автоматически предоставляется отсрочка по уплате большинства налогов. Вместе с этим утверждены правила, в соответствии с которыми компаниям могут быть предоставлены индивидуальные отсрочки. Воспользуйтесь нашим калькулятором отсрочек, чтобы определить, какие льготы по отсрочкам может получить ваш бизнес.

В 2020 году из-за эпидемии коронавируса были введены новые пониженные ставки взносов для малого и среднего бизнеса, которые применяются к выплатам выше МРОТ. Рассмотрим, как исчисляются взносы за работников в 2020 году с учётом этого новшества.

Расчёт суммы взносов

Страховые взносы за месяц считаются по простой формуле: База * Тариф. База складывается из всех выплат, которые производятся конкретному физическому лицу, подлежащих обложению страховыми взносами. Есть необлагаемые суммы – они перечислены в статье 422 НК РФ. Все прочие выплаты за месяц складываются и умножаются на тариф.

Для пенсионных и медицинских взносов установлен предельный размер базы. Это сумма облагаемых выплат, которую работник получил с начала года. В зависимости от вида отчислений и категории страхователя при достижении этой предельной величины взносы либо не начисляются, либо применяются пониженные ставки.

В 2020 году действуют такие предельные размеры базы:

  • для пенсионных взносов – 1 292 000 рублей;
  • для социальных взносов на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) – 912 000 рублей.

Стандартные тарифы

Базовые ставки страховых отчислений прописаны в статье 425 НК РФ. Они таковы:

  • пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы, далее – 10%;
  • взносы на медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
  • взносы на случай болезни или материнства – 2,9% до достижения предельной величины базы, далее не начисляются.

✐ Пример 1 ▼

Работник крупной организации Смирнов А.А. получает ежемесячно 180 000 рублей. Рассмотрим, как рассчитать, сколько взносов заплатит за него работодатель в первом полугодии 2020 года при условии, что других выплат сотруднику не производилось. Страховые взносы за 6 месяцев будем считать нарастающим итогом с начала года.

Предельная величина базы для пенсионных взносов в первом полугодии не превышена (180 000 * 6 < 1 292 000), поэтому будет применяться тариф 22%. В каждом месяце будет уплачиваться одинаковая сумма, так как условия не меняются. Всего за полгода работодатель перечислит: 180 000 * 6 * 22% = 237 600 рублей.

Медицинские взносы за каждый месяц считаем по ставке 5,1%. Всего за полгода работодатель уплатит на медицинские отчисления за сотрудника Смирнова: 180 000 * 6 * 5,1% = 55 080 рублей.

При расчёте страховых взносов за 6 месяцев на нетрудоспособность учтём, что база составит 180 000 * 6 = 1 080 000 рублей, тогда как её предельная величина равна 912 000 рублей. Поэтому социальные взносы нарастающим итогом будем начислять только в пределах этого лимита: 912 000 * 2,9% = 26 448 рублей.

Итого сумма взносов за работника Смирнова за первое полугодие 2020 года составит: 237 600 + 55 080 + 26 448 = 319 128 рублей.

Новые пониженные тарифы для малого бизнеса

В начале 2020 года в мире возникла угроза эпидемии коронавируса COVID-19, которая не обошла и Россию. Были введены специальные меры для ограничения распространения инфекции. Многие организации и ИП в соответствии с указом Президента и постановлениями губернаторов полностью приостановили свою деятельность на несколько недель. Из-за этого бизнес понёс большие потери.

Чтобы хоть как-то облегчить это бремя, законом от 01.04.20 № 102-ФЗ для всех субъектов малого и среднего предпринимательства были введены более низкие тарифы страховых отчислений. Это касается выплат, сумма которых превышает минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Правило действует с 01.04.2020, то есть применяется с расчёта взносов с заработной платы за апрель.

Новые пониженные тарифы на пенсионное страхование по-прежнему зависят от размера предельной величины базы. Если она не превышена, то применяются такие ставки:

  • с выплаты за месяц в пределах МРОТ – 22%;
  • с выплаты более МРОТ – 10%.

Если лимит базы преодолён, то есть сначала года работнику выплачено более 1 292 000 рублей, то пенсионные взносы со всей месячной выплаты считаются по ставке 10%.

Аналогично от размера предельной базы зависят и социальные взносы по болезни и материнству. В пределах базы в размере 912 000 рублей действуют тарифы:

  • с зарплаты и иных облагаемых выплат за месяц в пределах МРОТ – 2,9%;
  • если сумма месячной выплаты превысила МРОТ, ставка равна 0%, то есть взносы не начисляются.

Для взносов на медицину предельной базы нет, поэтому тариф зависит только от размера выплаты за месяц:

  • если она в пределах МРОТ, то ставка равна 5,1%;
  • если свыше, то взносы взимаются по ставке 5%.

✐ Пример 2 ▼

Зарплата сотрудника малого предприятия ООО «Огонёк» Сергеева С.С. в 2020 году составляет 40 000 рублей в месяц. Необлагаемых доходов либо иных выплат, кроме оплаты труда, не было. Рассчитаем, сколько страховых взносов за работника в I полугодии 2020 года заплатит работодатель.

За период январь-март применяются обычные тарифы взносов. База составляет 40 000 + 40 000 + 40 000 = 120 000 рублей. Лимит не превышен, поэтому применяются стандартные ставки. Сумма отчислений считается нарастающим итогом:

  • пенсионные взносы – 120 000 * 22% = 26 400 рублей;
  • медицинские – 120 000 * 5,1% = 6 120 рублей;
  • ВНиМ – 120 000 * 2,9% = 3 480 рублей.

Общая сумма взносов за январь-март составит: 26 400 + 6 120 + 3 480 = 36 000 рублей.

После 1 апреля 2020 взносы будем начислять иначе. Необходимо взять зарплату за месяц и поделить её на 2 части:

  • в пределах федерального МРОТ в сумме 12 130 рублей;
  • свыше этой суммы, то есть 40 000 – 12 130 = 27 870 рублей.

Рассчитаем взносы за апрель. Величина базы с начала года равна 120 000 + 40 000 = 160 000 рублей, что меньше лимита. Поэтому с первой части зарплаты взносы начисляются по стандартным ставкам:

  • пенсионные – 12 130 * 22% = 2 668,6 рублей;
  • медицинские – 12 130 * 5,1% = 618,63 рубля;
  • социальные на случай болезни и материнства – 12 130 * 2,9% = 351,77 рублей.

Отчисления с части дохода свыше МРОТ исчислим по новым пониженным тарифам:

  • пенсионные – 27 870 * 10% = 2 787 рублей;
  • медицинские – 27 870 * 5% = 1 393,5 рубля;
  • социальные с этой части ЗП не начисляются.

Общая сумма взносов работника за апрель равна:

  • пенсионных – 2 668,6 + 2 787 = 5 455,6 рублей;
  • медицинских – 618,63 + 1 393,5 = 2 012,13 рублей;
  • ВНиМ – 351,77 рублей.

Общая сумма взносов за апрель составит: 5 455,6 + 2 012,13 + 351,77 = 7 819,5 рублей.

Поскольку размер оплаты труда работника Сергеева от месяца к месяцу не меняется, а предельная база остается в пределах лимитов, то в мае и июне суммы взносов будут такими же.

То есть за период апрель-июнь работодатель заплатит за него 7 819,5 * 3 = 23 458,5 рублей в том числе: на пенсионное страхование – 16 366,8 рублей, на медицину – 6 036,39 рублей, на случай нетрудоспособности или материнства – 1 055,31 рублей.

Всего за первое полугодие 2020 года ООО «Огонёк» перечислит за Сергеева С.С. такие суммы:

  • на пенсионное страхование – 26 400 + 16 366,8 = 42 766,8 рублей;
  • на медицинское страхование – 6 120 + 6 036,39 = 12 156,39 рублей;
  • на случай болезни или материнства – 3 480 + 1 055,31 = 4 535,31 рублей.

Итоговая сумма взносов за работника в январе-июне составит 59 458,5 рублей. Если бы применялись стандартные, а не пониженные ставки, то сумма составила бы: 40 000 * 6 (месяцев) * 30% (совокупный тариф взносов) = 72 000 рублей.

Мы рассмотрели, как надо рассчитать страховые взносы за работника в 2020 году субъектам МСП. Из примера видно, что применение сниженных тарифов даёт определённую экономию, которая так необходима сейчас малому и среднему бизнесу. Если сотрудников несколько, она будет весьма ощутима.

В заключение отметим, что хотя эта мера и была принята из-за угрозы пандемии коронавируса, новые тарифы будут применять и в дальнейшем. С 2021 года они будут закреплены в статье 427 НК РФ. Срок отмены этих ставок законодатели не прописали. Кроме того, для некоторых субъектов МСП срок уплаты начисленных сумм страховых взносов за работников в 2020 году перенесён на полгода.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/strahovye-vznosy-za-rabotnikov

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: