Порядок заполнения рсв в 2020 году

Содержание
  1. Расчет по страховым взносам, бланк РСВ в 2020 году
  2. Сроки подачи РСВ
  3. Структура РСВ
  4. Как заполнить новый РСВ
  5. Титульный лист
  6. Раздел 3
  7. Приложение 1 к разделу 1
  8. Приложение 2 к разделу 1
  9. Раздел 1
  10. Единый расчет по страховым взносам в 2020 году
  11. Сроки подачи РСВ в 2020 году
  12. Что такое РСВ?
  13. ЕРСВ — 2020: главные изменения
  14. Ответственность за несвоевременную подачу ЕРСВ в 2020
  15. Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам
  16. Обновлены коды тарифа плательщика
  17. Показатели за последние три месяца суммировать не нужно
  18. Изменен порядок корректировки персональных данных
  19. Действующие правила (применяются при корректировке РСВ за 2019 год и более ранние периоды)
  20. Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2020 год и более поздние периоды)
  21. Как заполнить разделы 3 при исправлении неверно указанных персональных данных застрахованного лица
  22. Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат

Расчет по страховым взносам, бланк РСВ в 2020 году

Порядок заполнения рсв в 2020 году

Компании и предприниматели, нанимающие персонал, среди прочих отчётных форм каждый квартал подают в налоговую службу Расчёт по страховым взносам. Он появился относительно недавно, но его форма уже успела измениться. РСВ 2020 года подаётся на бланке, утверждённом ФНС приказом № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019. Расскажем, как её заполнить и когда подать.

Сроки подачи РСВ

Расчёт по страховым взносам в 2020 году нужно подавать не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Крайние даты такие:

  • за 1 квартал 2020 года – 30 апреля;
  • за полугодие — 30 июля;
  • за 9 месяцев — 30 октября;
  • РСВ за 2020 год нужно подать не позже 1 февраля 2021 (срок перенесён из-за выходного дня).

Расчёт по страховым взносам в 2020 году на бумажном носителе можно сдавать только тем работодателям, кто выплачивает доход не более 10 лицам. Остальные обязаны отчитываться в электронной форме.

Структура РСВ

Расчёт по страховым взносам 2020 года состоит из множества разделов, подразделов и приложений. Однако минимальный состав расчёта — это титульный лист и Раздел 1. В таком виде подаётся нулевая форма РСВ, если деятельность не ведётся. Если РСВ содержит показатели, то кроме упомянутых листов нужно заполнить:

  • Раздел 1, Приложение 1, Подразделы 1.1 и 1.2;
  • Раздел 1, Приложение 2;
  • Раздел 3.

Листов будет больше, если имеют место следующие обстоятельства:

  • уплачивались пенсионные отчисления по дополнительным тарифам — в этом случае заполняется Подраздел 1.3 Раздела 1;
  • уплачивались взносы на допобеспечение отдельных категорий работников (угольная промышленность, лётный состав) — Приложение 1.1;
  • выплачивались социальные пособия — Приложение 3;
  • производились выплаты их бюджета — Приложение 4;
  • есть право на пониженные тарифы для IT-сферы — Приложение 5;
  • расчёт заполняется некоммерческой организацией — Приложение 6;
  • деятельность связана с анимационной продукцией — Приложение 7;
  • выплачивался доход иностранным гражданам, пребывающим в РФ временно — Приложение 8;
  • производились выплаты учащимся, нанятым по ГПХ — Приложение 9;
  • документ заполняет глава крестьянско-фермерского хозяйства — Раздел 2 и Приложение 1 к нему.

Новая форма РСВ применяется с отчётности за 1 квартал 2020 года. Но если нужно подать корректирующий РСВ за прошлые периоды, то заполняется форма из приказа 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачать новый бланк РСВ 2020

Как заполнить новый РСВ

Новая форма РСВ, которая подаётся с 2020 года, отличается от своей предшественницы немногим. Для примера заполним форму для организации с такими параметрами:

  • название — ООО «Успех»;
  • количество работников — 1 (директор);
  • зарплата — 60 000 рублей.

По ссылке ниже вы можете скачать РСВ, заполненный за 1 квартал 2020 года.

Скачать образец РСВ для ООО за 1 квартал 2020 года

Далее распишем процесс формирования расчёта. Листы заполняются в таком порядке: титульный, раздел 3, приложения к разделу 1, раздел 1. Так заполнять удобнее из-за того, что раздел 1 содержит результаты, а другие листы — вводную информацию и расчёт.

Титульный лист

На первом листе отражается информация о плательщике и ИФНС:

  • ИНН/КПП (ИП заполняют только ИНН);
  • номер корректировки, если РСВ в ИФНС подается повторно (для первичного расчёта 0);
  • код периода — 21 (это 1 квартал, данные берутся из приложения № 3 к порядку заполнения расчёта);
  • код ИФНС;
  • код по месту учёта — 214 (означает организацию по месту её регистрации);
  • название компании;
  • код вида деятельности;
  • пометка о том, что компания была реорганизована либо ликвидирована. Указывается код из Приложения 2 к Порядку, ИНН/КПП реорганизованного субъекта либо закрытого подразделения;
  • телефон;
  • количество страниц расчёта, а также приложенных копий документов.

Далее нужно подтвердить полноту и правильность сведений. Если РСВ 2020 года будет подписывать директор организации (или ИП), то ставится код 1. Если подпись будет ставить доверенное лицо, указывается код 2, прописывается его ФИО и реквизиты доверенности.

Раздел 3

По каждому физическому лицу, работающему в организации или у ИП, необходимо заполнить отдельный лист раздела 3. В нём нужно указать:

  • ФИО застрахованного (каждое слово — с отдельной строки);
  • дату его рождения;
  • гражданство (код государства по классификатору стран, для России — 643);
  • пол: 1 — мужчина, 2 — женщина;
  • код вида документа (Приложение № 6, код паспорта – 21), его номер и серию.

Далее заполняется подраздел 3.2.1, где отражаются данные о выплаченных за три последних месяца суммах. Заполняется это подраздел так:

  • графа 130 — код категории физлица из Приложения № 7;
  • графа 140 — сумма выплаты;
  • графа 150 — база по пенсионным взносам в рамках предельной величины дохода;
  • 160 — в том числе по ГПХ;
  • 170 — сумма пенсионных взносов (тариф * база).

Подраздел 3.2.2 заполняется только в том случае, если в периоде перечислялись пенсионные взносы по дополнительному тарифу.

Приложение 1 к разделу 1

Здесь рассчитываются пенсионные и медицинские взносы. В поле 001 нужно указать код плательщика из Приложения № 5. Если применяется стандартный тариф, ставится код 01.

Далее идут подразделы 1.1 и 1.2, которые заполняются по одному принципу. В графах 1-4 информация отражается так: в графе 1 — всего за период, в графах 2-4 — за первый, второй и третий месяц периода соответственно. По этим графам нужно разнести информацию:

  • о числе застрахованных;
  • о числе работников, выплаты которым облагаются взносами;
  • о числе тех из них, у которых превышена величина базы для начисления пенсионных взносов.

Во второй части подразделов представлена такая информация:

  • общая сумма выплат работникам нарастающим итогом и за каждый месяц периода;
  • сумма, которая не облагается взносами;
  • сумма расходов, принимаемая к вычету;
  • размер базы для расчёта взносов;
  • сумма взносов, которая рассчитывается как база, умноженная на тариф (22% и 5,1% для пенсионных и медицинских взносов соответственно).

Приложение 2 к разделу 1

Это приложение разработано для расчёта страховых взносов на социальное страхование в связи с болезнью и материнством.

  • Поле 001 предназначено для кода тарифа плательщика — он определяется в соответствии с приложением № 5 к Порядку.
  • В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения. Подразумевается то, какая именно система взносов принята в регионе — зачетная или прямые выплаты.
  • В графы 1-4 вносится информация о застрахованных лицах — всего за период и помесячно. Также отражается число работников, с выплат которым перечислены взносы.

Далее отражается такая информация (нарастающим итогом и по каждому месяцу):

  • выплаты всем работникам общей суммой;
  • сумма, с которой взносы не начисляются;
  • сумма, превышающая предельную величину базы;
  • рассчитанная база для уплаты взносов;
  • сумма, выплаченная иностранным работникам;
  • сумма взносов, рассчитанная как база, умноженная на тариф 2,9%.

Раздел 1

В этом разделе подводится итог расчёта взносов на все виды страхования. В строке 001 проставляется код плательщика — 1 или 2. Выбор зависит от того, выплачивается ли доход физлицам. Строка 010 предназначена для ОКТМО.

В следующих ниже блоках отражается информация по каждому виду взносов. Для пенсионных отведены строки 020-033, для медицинских — 40-53, для социальных — 100-113. По каждому виду отражается КБК для уплаты, общая сумма взносов за период и помесячно.

Итак, РСВ с 2020 года подаётся в новой форме. Её заполнение немного отличается от принятого ранее порядка, но внесённые изменения не столь существенны. Важно помнить о том, что если в компании более 10 сотрудников, форму нужно направлять в электронном виде. Это правило введено с 2020 года.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/rsv-2020

Единый расчет по страховым взносам в 2020 году

Порядок заполнения рсв в 2020 году

До 30 января 2020 года нужно сдать единый расчет по страховым взносам за 2019 год. Порядок его подачи ничем не отличается от предыдущих отчетов за 2019 год. А вот при подаче РСВ за первый квартал 2020-го нужно учесть ряд нововведений. О них и поговорим в статье.

Сроки подачи РСВ в 2020 году

30 января 2020 – за 2019 год

30 апреля 2020 – за 1 квартал

30 июля 2020 – за полугодие

30 октября 2020 – за 9 месяцев

01 февраля 2021 – за 2020 год

Что такое РСВ?

Единый расчет по страховым взносам – ежеквартальная отчетность в ФНС для всех работодателей. Его сдают начиная с 1 квартала 2017 года, когда налоговая получила полномочия по администрированию страховых взносов.

В отчет вносят информацию обо всех страховых взносах, которые работодатель оплатил за своих работников в течение отчетного периода. При этом взносы на травматизм в данный отчет не включаются, т. к. их содержит отчет 4-ФСС.

ЕРСВ — 2020: главные изменения

При подаче РСВ за первый квартал 2020 года нужно руководствоваться приказом ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18 сентября 2019 года. Этот документ содержит обновленную форму КНД 1151111, порядок ее заполнения и электронный формат отправляемого файла.

Кроме этого, изменились условия подачи отчета на бумаге. Сейчас налоговая примет такой отчет, если среднесписочная численность сотрудников меньше 10. Если больше — отчет нужно подавать в электронной форме с использованием ЭЦП.

Сама форма была доработана и изменена с учетом изменений в законодательстве, касающихся порядка исчисления страховых взносов. По информации ФНС, в новой форме почти на треть снижено количество показателей, используемых в расчете. Это позволит существенно упростить подготовку отчетности.

Вот некоторые изменения в обновленной форме расчета РСВ:

Титульный лист не изменился, за исключением того, что в него добавлена строка «лишение полномочий/закрытие обособленного подразделения»:

В Раздел 1  добавлено поле «Тип плательщика»:

Обратите внимание: теперь в Разделе 1 не указывается нарастающая сумма взносов с начала года, а вводятся суммы взносов, подлежащие к уплате за последние три месяца отчетного периода.

Приложение 2 к Разделу 1 дополнили строкой 015. В ней нужно указать общее количество физических лиц, с выплат которым исчислялись страховые взносы:

В Разделе 3 переименовали строку 010 в «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице»:

Поле 010 нужно заполнять при корректировке данных, при первичной отправке расчета его нужно оставить пустым. 

Как видите, никаких кардинальных изменений при заполнении РСВ не произошло и в целом порядок заполнения и отправки отчета РСВ не изменился. Чтобы посмотреть все изменения формы, вы можете скачать обновленный бланк ЕРСВ.

После заполнения расчета не будет лишним проверить его корректность при помощи бесплатной программы Tester, которую можно скачать на сайте ФНС: скачать Tester

Важно: отчет РСВ необходимо подавать в налоговую, даже если за отчетный период не производились выплаты физическим лицам. В этом случае подается нулевой отчет, в котором необходимо заполнить обязательные поля и проставить «0» или прочерк в разделах, где указываются суммы начисленных взносов.

Ответственность за несвоевременную подачу ЕРСВ в 2020

Санкции налоговой за опоздания с отчетами остались неизменны: при нарушении сроков подачи грозит штраф в размере 5% от суммы взносов за каждый месяц просрочки, который не может быть меньше 1000 и больше 30% от суммы взносов.

Ответственному должностному лицу может быть назначен штраф от 300 до 500 рублей или предупреждение.

Помимо этого, ФНС может заблокировать расчетный счет организации при задержке отчета на 10 дней и пользоваться счетом можно будет только после подачи отчета.

Обратите внимание, что отчет не считается сданным, если в нем обнаружены арифметические ошибке при подсчетах сумм или ошибки в персональных данных, в том числе ошибки в написании имен (Дмитрий-Димитрий, Наталья-Наталия и т.д).

Даже несовпадение буквы «ё» в имени или фамилии при несовпадении с базой данных налоговая сочтет за ошибку. В случае обнаружения таких ошибок ФНС пришлет уведомление. На исправление ошибок дается 5 дней (10 дней, если отчетность сдавалась на бумаге).

Если внести правки и отправить корректирующий отчет в течение этого времени, никаких последствий не будет.

Источник: https://www.e-office24.ru/news/edinyy-raschet-po-strakhovym-vznosam-v-2020-godu/

Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам

Порядок заполнения рсв в 2020 году

Как в 2020 году изменится форма расчета по страховым взносам

22 октября 2019 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (приказ ФНС от 18.09.19 № ММВ-7-11/470@). Впервые применить измененный бланк нужно при сдаче отчетности за первый квартал 2020 года. Рассмотрим самые существенные новшества.

В раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» добавлено поле 001 под названием «Тип плательщика (код)». В нем нужно указать одно из двух значений:

  • «1», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода были выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц;
  • «2», если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц не было.

Страхователь, который проставил в поле 001 значение «2», вправе включить в состав РСВ только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Так сказано в пункте 4.2 нового порядка заполнения формы РСВ. Отметим, что согласно действующему порядку, страхователь, который не перечислял выплаты в течение последних трех месяцев, может не заполнять подраздел 3.

2 раздела 3.

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

Обновлены коды тарифа плательщика

Претерпел изменения справочник кодов тарифа плательщика. Этот справочник приведен в приложении № 5 к порядку заполнения РСВ.

Сейчас для плательщиков, применяющих основной тариф взносов, предусмотрены три значения кода. Для страхователей на ОСНО — «01», для «упрощенщиков» — «02», для плательщиков ЕНВД — «03». Начиная с отчетности за первый квартал 2020 год, все, кто применяет основной тариф (независимо от налогового режима), будут указывать код «01».

Упразднены за ненадобностью значения, которые в прошлом предназначались для льготных категорий, в частности, для большинства предпринимателей на ПСН, аптек на ЕНВД и проч. Поскольку сейчас данные страхователи уже не вправе применять пониженные тарифы взносов, соответствующие коды из справочника удалены.

Есть и еще одно новшество. В действующей форме РСВ код тарифа плательщика указывается только один раз — в приложении 1 к разделу 1. В новом бланке расчета этот код нужно будет проставлять также в приложении 2 к разделу 1 (оно посвящено взносам на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

Показатели за последние три месяца суммировать не нужно

В действующей форме РСВ в приложениях к разделу 1 есть поле «Всего». В нем указывают цифру, которая получается путем сложения того или иного показателя за последние три месяца расчетного (отчетного) периода. Например, в приложении 1 к разделу 1 в подразделе 1.

1 в поле «Всего» строки 050 отражают суммарную базу для исчисления пенсионных взносов за последние три месяца. В разделе 3 действующей формы РСВ есть строки 250 и 300.

Они предназначены для суммарного отражения выплат и облагаемой базы работника за последние три месяца периода (по обычному тарифу и по дополнительному тарифу соответственно). В новом бланке эти и подобные строки отсутствуют.

В приложениях к разделу 1 остались строки, в которых надо указать суммарный показатель с начала года и показатели за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода в отдельности.

В разделе 3 сохранены строки для показателей выплат и облагаемой базы за каждый из трех последних месяцев, но складывать эти показатели не нужно.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Изменен порядок корректировки персональных данных

Комментируемый приказ ввел новые правила корректировки персональных данных застрахованного лица, которые отражаются в разделе 3 бланка РСВ.

Действующие правила (применяются при корректировке РСВ за 2019 год и более ранние периоды)

Сейчас, если в фамилии, имени, отчестве, номере СНИЛС или ИНН допущена ошибка, страхователь должен сдать два раздела 3.

В первом разделе 3 надо еще раз указать все неверные сведения, поставить номер корректировки «1–» и признак застрахованного лица «2» (не является застрахованным лицом).

Во втором разделе 3 следует указать верные сведения, поставить номер корректировки «0–» и признак застрахованного лица «1» или «2». Такой порядок изложен в письме ФНС России от 26.12.18 № БС-4-11/25634 (см. «РСВ сдан с неверными персональными сведениями: как заполнить «уточненку»»).

Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2020 год и более поздние периоды)

В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице». Именно оно используется при корректировке персональных данных.

Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см. табл. 1).

Таблица 1

Как заполнить разделы 3 при исправлении неверно указанных персональных данных застрахованного лица

Номер поля

Как заполнять

Первый раздел 3 (аннулирующий)

Второй раздел 3 (исправленный)

010

«1»

не заполняется

Строки 020-060 подраздела 3.1

данные из исходного расчета: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя, отчество (т.е. ошибочные)

правильные данные ИНН, СНИЛС, фамилии, имени, отчества

Строки 130-170, 190-210 подраздела 3.2

прочерки

сведения о выплатах и иных вознаграждениях, а также о пенсионных взносах

Обратите внимание: при сдаче РСВ наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»).

Там новые формы и проверочные программы устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Веб-сервис сам выберет форму, соответствующую тому или иному отчетному периоду.

Также система проверит заполнение расчета по актуальным правилам и при необходимости подскажет, как можно исправить ошибки.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через «Контур.Экстерн»

Если филиал закрыт или лишен полномочий по начислению выплат

Введен новый код для организаций, которые в течение года лишили филиал или другое обособленное подразделение полномочий по начислению выплат физлицам, либо вовсе его закрыли.

Подать в ИФНС сообщение о лишении обособленного подразделения полномочий по начислению выплат физлицам Подать через интернет

Напомним, что сдать РСВ за закрытое подразделение или подразделение, лишенное указанных полномочий, должна головная компания. При этом встречаются два варианта действий.

  1. Сдать исходный РСВ за период, в котором подразделение было закрыто или лишено полномочий, и по этой причине не успело отчитаться за себя самостоятельно. В расчет включаются сведения по работникам как головной организации, так и упомянутого выше подразделения (письмо ФНС от 29.03.18 № ГД-4-11/6000; см. «Филиал прекратил начислять выплаты физлицам: как отчитаться по взносам»).
  2. Сдать уточнения за прошлые периоды, когда подразделение еще само представляло отчетность. В «уточненку» следует включить данные только по этому подразделению.

Новшества предусмотрены для уточненного РСВ, который головная организация сдает за прошлые периоды (когда подразделение еще не было закрыто или лишено полномочий и отчитывалось самостоятельно).

При уточнении расчета за первый квартал 2020 года и более поздние периоды на титульном листе необходимо проставлять код «9» (приложение № 2 к новому порядку заполнения формы РСВ).

Этот код нужно указать в поле, которое в новом бланке называется так:

Плюс к этому на титульном листе необходимо проставить ИНН и КПП закрытого или лишенного полномочий подразделения.

Важно
Напомним, что с 2020 года страхователи с численностью работников свыше 10 человек обязаны сдавать расчет по страховым взносам через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ в ред. Федерального закона от 29.09.19 № 325-ФЗ).

Следовательно, такие организации при заполнении РСВ за первый квартал 2020 года (срок сдачи — не позднее 30 апреля) должны использовать новый электронный формат расчета.

Страхователи, у которых численность работников составляет 10 человек и менее, вправе представить обновленный РСВ как в электронном виде, так и на бумаге.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2019/10/15143

Ваш юрист
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: